 |
|
|
|
|
|
הודעות הדובר
|
|
 |
|
ינואר - 2002 |
|
|
|
|
|
תאריך עדכון : 02/01/2002
|
|
|
|
הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון: החל מחודש דצמבר 2001 יחויבו חברות הביטוח בהעברת דיווח על השקעותיהן מדי חודש
|
|
י''ז בטבת התשס''ב
1 בינואר 2002
דב. 2002-3
הודעה לעיתונות
הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון: החל מחודש דצמבר 2001 יחויבו חברות הביטוח בהעברת דיווח על השקעותיהן מדי חודש
הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון, ציפי סמט הודיעה כי החל מחודש דצמבר 2001מחויבות חברות הביטוח בהעברת דיווח על השקעותיהן, מדי חודש, למשרד המפקחת.
הדיווח החודשי, הינו צעד פיקוחי מובנה ומשלים לתקנות ההשקעה החדשות לחברות הביטוח, אשר תוקפן חל מה-19.4.2001 .
הדו''ח החודשי נדרש לאור השינויים הדינמיים בשוק ההון המחייבים מערכת דיווח תכופה ומפורטת יותר מזו הנהוגה כיום, זאת כדי לבדוק ולבחון את טיב ההשקעות של חברות הביטוח הנמנות על המשקיעים המוסדיים הגדולים במשק הישראלי.
דו''ח זה בהתאמות נדרשות, תואם לדו''ח החודשי של קופות הגמל וקרנות הפנסיה לאגף שוק ההון, ביטוח וחיסכון. כמו כן, הדו''ח החודשי נבנה כך שיענה גם על דרישות הדיווח של הפיקוח על מטבע חוץ בבנק ישראל.
דוח חודשי על השקעות מבטחים
1 . כללי
מצ''ב דוח חודשי לחברות הביטוח. הדוח מבוסס על טופס התפלגויות הנכסים החופפים להתחייבויות (להלן ''טופס 106'') במתכונתו המורחבת.
הטופס הוכן על בסיס תקנות הפיקוח על עסקי הביטוח (דרכי השקעת הון והקרנות של מבטח וניהול התחייבויותיו), התשס''א-2001, שנחתמו ע''י שר האוצר ופורסמו ברשומות ביום 20 במרץ 2001.
הדו''ח הוכן באופן שיענה גם על דרישות הדיווח של הפיקוח על מטבע חוץ בבנק ישראל, בגין דרישות חוק הפיקוח על המט''ח.
הדוח החודשי נדרש לאור השינויים הדינמיים בשוק ההון המחייבים מערכת דיווח תכופה ומפורטת יותר מזו הנהוגה כיום, כדי לבדוק ולבחון את טיב ההשקעות ואיכותן של חברות הביטוח, הנמנות על המשקיעים המוסדיים הגדולים במשק הישראלי. דו''ח זה, בהתאמות נדרשות, תואם לדיווח קופות הגמל וקרנות הפנסיה לאגף שוק ההון.
לאחר דיונים באגף והתיעצויות עם גורמים מקצועיים, לרבות עם בנק ישראל, החלטנו על המבנה הבא:
דרישת הדיווח על נכסים תהיה של ההשקעות בלבד, דהיינו, של הקבוצה הראשונה בטופס 106, שבה לרוב סעיפי הנכסים יש ערך שוק, בהיותם נכסים סחירים.
ההתפלגויות עליהן החלטנו באות לשלב בין דרישות הפיקוח הנוכחיות לבין דרישות עתידיות הנגזרות הן מהקלת הפיקוח על מט''ח והן מפתיחת השווקים.
הטורים שנקבעו (המראים כיצד הושקעו הנכסים כנגד ההון וההתחייבויות השונות) קובצו לשלושה מסלולים עיקריים : ביטוח חיים שאינו משתתף ברווחים, ביטוח חיים משתתף ברווחים וכל השאר, דהיינו, ביטוח כללי, הון והתחייבויות אחרות.
ברצוני לציין שבדוח החודשי קובצו סוגי ההתחייבויות והצטמצמו מ-21 טורים בטופס 106 ל-3 טורים בלבד.
2 . מועדי הדיווח
הדוח החודשי בגין כל חודש ידווח עד ה –22 לחודש העוקב, דהיינו, דיווח בגין חודש דצמבר 2001 ידווח עד 22 בינואר 2002.
3 . מילוי הדוח והניספחים
יש למלא את כל סעיפי הדוח החודשי, כולל הסעיפים המופיעים בשלושת הנספחים המצורפים.
4 . אופן הדיווח
הדוח החודשי ידווח לפיקוח על הביטוח בשני אופנים:
א. בדואר רגיל כשהוא חתום ע''י מנכ''ל חברת הביטוח ובהעדרו של המנכ''ל ע''י נושא משרה אחר.
ב. בדואר אלקטרוני לכתובת ה-email:pikuah@mof.gov.il
5 . תחולה
חובת הדיווח חלה על כל חברות הביטוח.
6 . תחילה
הדוח החודשי יוגש לראשונה בגין חודש דצמבר 2001, עד ליום ה-22 בינואר 2002.
לוט בזאת הסבר למילוי הדוח החודשי, כולל סעיפי הדוח על נספחיו.
ציפי סמט
המפקחת על הביטוח
דברי הסבר לדוח החודשי
הסברים והוראות כלליות:
1 . כל הנכסים בדו''ח החודשי ידווחו באלפי ש''ח, גם אם הסעיף מציין השקעה במט''ח.
2 . כל הנכסים הנקובים במט''ח, יתורגמו לאלפי ש''ח, התרגום יתבצע כפי שמצויין בתקנות הפיקוח על עסקי הביטוח (פרטי דין וחשבון), התשנ''ח – 1998.
3 . בסעיפים המתייחסים להשקעות במט''ח כולל ''צמודי מט''ח'', תרשם ההשקעה הן בריבית קבועה והן בריבית משתנה .
4 . בכל טווח דרוגים שנקבע, מינוס (-) שבא לפני הדרוג ישתייך לטווח הדרוג שמעליו. כך לדוגמא, הדרוג -AA ישתייך לטווח הדרוגים ''AA ומעלה''.
5 . המינוח ''עד'' משמעו ''כולל'' כך לדוגמא ''פקדון עד שלושה חודשים'' כולל פקדונות לשלושה חודשים.
6 . תקנות הפיקוח על עסקי הביטוח (דרכי השקעת הון והקרנות של מבטח וניהול התחייבויותיו), התשס''א-2001, להלן ''התקנות''.
7 . שערוך נכסים
א. שערוך הנכסים יעשה על-פי האמור בתקנות הפיקוח על עיסקי הביטוח (פרטי דין וחשבון), התשנ''ח-1998.
ב. למרות האמור בסעיף קטן א., מכיון שהדוח הינו חודשי, הנכסים הבאים יתואמו לפי שווין המאזני האחרון שאושר (התאום יעשה לפי מדד בגין):
1) חברות מוחזקות
2) נדל''ן
3) נכסים לא סחירים, שאינם חוב (כגון: פקדון, אג''ח, הלוואות וכד`) לרבות מניות לא סחירות, קרנות הון סיכון, קרנות השקעה אחרות וכדומה.
ג. ברישום שווי הנכסים שהוזכרו בסעיף קטן ב., יש לתת ביטוי לשינויים שחלו לאחר תאריך המאזן כגון: חלוקת דבידנד, השקעה נוספת, מכירה וכדומה.
ד. ארועים חריגים - ברישום שווי הנכסים בסעיף קטן ב. יש להתחשב בארועים מהותיים שקרו כגון: פשיטת רגל, ירידה חריגה בשווי הנכס (לדוגמא בקרנות הון סיכון), אסונות וכדומה.
הסברים לסעיפי הדוח:
ההסברים נרשמו לפי סדר הופעת הסעיפים הרלוונטיים בדוח החודשי .
8 . אגרות חוב מיועדות – כהגדרתן בתקנות, לרבות אג''ח חברת החשמל שהונפקו ע''י חברת החשמל ונכללות בקרן א`.
9 . מניות - בסעיפים הקשורים למניות אין לרשום את ההשקעות בחברות המוחזקות .
10 . אג''ח להמרה –אג''ח להמרה ירשמו בסעיפי האג''ח או המניות, לפי העניין, כהגדרתן בהערות לתוספת השניה שבתקנות.
11 . תעודות השתתפות בקרנות נאמנות – ברישום תעודות השתתפות בקרנות נאמנות יש להבחין בין תעודות השתתפות ששיעור השקעתם באג''ח בדירוג BBB לפחות, עולה על 80 אחוזים ושאינן משקיעות בנכסים נגזרים - כהגדרתה בסעיף 4 בתוספת השניה לתקנות, לבין תעודות השתתפות בקרנות נאמנות אחרות .
12 . קרנות הון סיכון –כהגדרתן בתקנות הפיקוח על עסקי הביטוח (פרטי דין וחשבון), התשנ''ח – 1998. אם אין הגדרה בתקנות יש לפעול לפי ''כללי החשבונאות'' המוגדרים בתקנה זו.
13 . קרנות השקעה אחרות – קרנות השקעה שאינן קרנות הון סיכון.
14 . חוזה עתידי סחיר (Futures) – בסעיף זה אין לרשום סכום, שכן חוזה עתידי סחיר הינו חוזה עתידי שבו ההפרש שנוצר כתוצאה מההשקעה בו (רווח או הפסד) ממומש מדי יום ומדווח בדו''ח רווח והפסד, ולכן אין ערך לחוזה עצמו.
הביטחונות והבטוחות שניתנו כנגד רכישת החוזה האמור ירשמו בנספח בלבד.
15 . חוזה עתידי לא סחיר (Swap, Forward ) - בסעיף זה יש לרשום את שווי הנכס או ההתחייבות (בסימן שלילי), לפי העניין, נכון ליום האחרון בחודש הדיווח.
כמו-כן יש לרשום את הביטחונות והבטוחות, שניתנו כנגד רכישת החוזה האמור בנספח.
אם החוזה העתידי משלב שני מרכיבים כגון מטבע וריבית כאחד, יש לרשום את החוזה לפי נכס הבסיס, דהיינו, בסעיף מטבע.
16 . אופציות
א. אופציות סחירות (בישראל ובחו''ל) – יש לרשום בנפרד אופציות שנרכשו (long) והאופציות שנכתבו (short) ע''י החברה, ללא הבחנה של תאריכי המימוש וערכי המימוש השונים (האופציות שנכתבו ירשמו בסימן שלילי).
ב. אופציות לא סחירות (בישראל ובחו''ל) - יש לרשום בסעיף אחד את האופציות מאותו הסוג שנרכשו (long) והאופציות שנכתבו (short) ע''י החברה, ללא הבחנה של תאריכי המימוש וערכי המימוש השונים (האופציות שנכתבו יחושבו בסימן שלילי).
ג. הבטחונות, הבטוחות והחשיפה (לפי מודל B&S במונחי דלתא) ירשמו בנספח לפי העניין.
17 . הלוואות מובטחות בערבות בנקאית או בערבות אחרת, בישראל – בסעיפים אלה הדרוג מתיחס לנותן הערבות ולא למקבל ההלוואה.
18 . חברה מאוחדת באיחוד יחסי - כהגדרתה בתקנה 1 לתקנות הפיקוח על עסקי הביטוח (פרטי דין וחשבון), התשנ''ח–1998.
19 . חברה כלולה - כהגדרתה בתקנה 1 לתקנות הפיקוח על עסקי הביטוח (פרטי דין וחשבון), התשנ''ח – 1998.
20 . חברה מוחזקת - כהגדרתה בתקנה 1 לתקנות הפיקוח על עסקי הביטוח (פרטי דין וחשבון), התשנ''ח – 1998.
21 . זכויות חכירה וזכויות השכרה במקרקעין – זכות חכירה והשכרה עד ל-25 שנה (לא כולל).
נספח א` לדו''ח החודשי:
22 . חובות מעבידים – בסעיף זה יש לרשום את חובות המעבידים בגין ביטוחי מנהלים, אשר לא הועברו לחברות הביטוח וחברות הביטוח חייבות בהם, על פי כל דין.
לדוגמא, חובות מעבידים לסוף חודש דצמבר 2001 הינם כל הכספים שהיו אמורים להתקבל עד חודש דצמבר 2001 כולל (ללא הפרשות בגין חודש דצמבר 2001) ולא התקבלו עד סוף דצמבר 2001.
23 . סה''כ שווי בטחונות בגין אופציות וחוזים עתידיים בש''ח/במט''ח - בסעיף זה יש לרשום את ערך הבטחונות כפי שנדרשו ע''י הבנק.
24 . סה''כ שווי הבטוחות שניתנו כבטחונות בגין אופציות ישראליות וחוזים עתידיים בש''ח/ במט''ח – בסעיף זה יש לרשום את שווי הנכסים ששועבדו לטובת הבנק . לדוגמא : אם שועבדו מניות ביחס של 2:1 על-פי דרישת הבנק יש לרשום את ערכן המלא של המניות ששועבדו (ולא את ערכן כבטחונות כפי שנרשמו בסעיף לעיל).
25 . חשיפה - תחושב לפי מודל B&S במונחי דלתא.
26 . סה''כ שווי המניות /אג''ח שהושאלו – חברה שהשאילה מניות / אג''ח בהתאם לתקנות, תפרט בסעיף זה את שוויים הכספי של ניירות הערך שהושאלו, נכון ליום העסקים האחרון בחודש הדיווח.
27 . הלוואות לתאגיד חוץ– בסעיף זה יש לרשום את כל סוגי ההלוואות שניתנו לתאגיד חוץ שמניותיו נסחרות והחברה המדווחת מחזיקה בו 5% ומעלה וכן, הלוואות שניתנו לתאגיד חוץ שמניותיו אינן נסחרות (גם אם החברה המדווחת מחזיקה בו פחות מ-5% ); כולל גם הלוואות לתאגיד נשלט (חברה ''נכדה'').
28 . הלוואות לבעלי עניין – כאמור בתקנה 8 ובתקנה 17 לעניין מתן הלוואה למבטח .
29 . רכישות/מכירות מחוץ לבורסה של ני''ע סחירים – בסעיף זה יירשם סכום הרכישות/מכירות בש''ח של ני''ע סחירים מחוץ לבורסה בחודש הדיווח.
30 . מכירות/השקעה בצדדים קשורים – בסעיפים אלו יש לרשום את ההשקעה בצדדים קשורים כאמור בתקנה 14.א.
31 . נספח ב` – יש לרשום את התשואה המצטברת ודמי הניהול מתחילת השנה, לפי העניין.
32 . נספח ג` – יש לרשום את התשואה המצטברת ודמי הניהול מתחילת שנה, לפי העניין וכן, את היתרה ליום הדו''ח.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|